小規模納稅人和一般納稅人的區別
在上海注冊公司的時候大家都會遇到選擇納稅人類型的情況，那么小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些呢？只有我們搞清楚兩者的區別，才能更好的選擇到底自己適合那種類型的企業，這樣就不會在以后經營過程中出現問題。注冊公司開業的第一步是需要到稅務局進行稅務報道和企業稅種核定，而在進行稅種核定的時候一般分小規模納稅人和一般納稅人，對于一般納稅人和小規模納稅人的區別這里就不在進行解釋了，具體的可以去看“一般納稅人和小規模納稅人有什么區別”。今天譽富企業登記代理得小編就具體的來講解一下小規模納稅人和一般納稅人的區別，希望能夠很好的幫助到您。
一、能不能取得足夠的進項發票
成為一般納稅人的話，如果不能取得足夠的進項發票用來抵扣的進項不足，就會導致自身企業增值稅稅負比明顯上升，這一點尤其是對商品銷售業務來說，更是如此。所以，在自己的企業沒有穩定的進項發票時建議還是不要申請認定成為一般納稅人。所以這種情況下最好是選擇小規模比較好，因為小規模是按照固定的稅率來繳納增值稅的。
二、認定條件不同
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：連續12個月應稅銷售額達到500萬元以上，必須認定為一般納稅人，500萬元以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人；
2、主要從事貨物批發零售的：連續12個月銷售額500萬元以上的可以認定為一般納稅人，500萬元以下可以自行選擇是否認定一般納稅人；
3、主要從事營改增服務業的，連續12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定為一般納稅人，500萬元以下可以自行選擇是否認定一般納稅人；
對于新成立的企業，如果沒有專門向稅務局申請認定為一般納稅人的，都是小規模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務局申請認定為一般納稅人，否則稅務局會強制認定；沒有到達以上限額的企業也可以向稅務局申請認定。
三、企業毛利率水平
公司業務的毛利率的高低對增值稅的稅負是有直接影響的。要知道，所得毛利，就是增值，而增值稅就是對增值部分進行征稅。因此，毛利率越高，意味著增值越多，如果選擇成為一般納稅人的話，自己的公司應承擔的增值稅也相應越多。
四、賬務處理上的區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規模納稅人處理為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
五、會計的能力
這一點容易受到企業忽視。有些企業主不了解小規模納稅人和一般納稅人之間的差異，覺得都差不多，從而沒有對會計人員的專業能力進行了解。如果會計的專業能力不夠，最終的結果是，財務和稅務一團糟，吃虧的還是企業。因此，如果企業要轉為一般納稅人，一定要請一位經驗豐富的會計。這也是為什么市面上為什么一般納稅人的代理記賬和小規模代理記賬的記賬價格不一樣的原因。
六、小規模納稅人和一般納稅人的區別表現在稅率與征收率不同
1、一般納稅人：基本稅率16%，稅法還列舉了5類適應10%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物；營改增后增加了6%（營改增服務業）、11%（交通運輸業）兩檔增值稅稅率，動產租賃營改增適用于16%稅率。
2、小規模納稅人：商業小規模按3%征收率(免稅的除外)。一站式企業管理服務-陜西眾創空間
七、稅收管理規定的區別
1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
綜上所述，小規模納稅人和一般納稅人的區別明細基本上就上面這么多，我們在具體的選擇上可以參考上述小編所整理出來的差別，讓你可以輕松的選擇。
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