增值稅一般納稅人代理記賬流程

首先我們來搞清楚一個概念，什么時候一般納稅人？一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。通俗的理解就是可以開增值稅專用發票并且可以抵增值稅額的。

一般納稅人申請流程圖:

1、遞交申請：向國稅文書受理窗口遞交《增值稅一般納稅人認定企業申請書》、《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三聯不允許復寫、《稅務行政許可申請表》一式兩聯不允許復寫、法人代表和主要管理人員及財務人員身份證復印件和從業資格證明復印件、辦公場地和庫房的租賃協議及產權證復印件合出租方開具的租金發票復印件、開業驗資報告復印件、銷售合同和進貨合同復印件、所有人員的勞動合同幾本人簽字的工資表復印件和所有人員崗位設置及聯系方式表、稅務局要求的其他資料。

2、實地查驗：文書受理窗口下班前交給管理一般納稅人負責專管員，專管員根據自己工作進度給企業打電話預約時間到企業公司實地查驗 ，查驗時候所有復印件的原件都要看，另外法人(如果法人不是股東則至少一名股東在場）主要管理人員及財務人員必須在場， 稅務人員會分別和公司相關人員約談、看賬本、記賬憑證、財務和稅務報表并記錄，主要關注資金是否抽逃、是否有庫存、銷售合同里面收入是否能實現，公司場地是否安全，有保險柜否，是否有防盜門窗等。

3、領取批件：打電話詢問認定通過否，通過后到發行窗口領取已審批通過的《增值稅一般納稅人申請認定表》一份及國稅已蓋章的《防偽稅控企業兩卡領購登記表》三份。

4、報名培訓：帶公司稅務登記證復印件和兩名參加培訓人員身份證復印件到金穗公司報名參加《防偽稅控系統》培訓（一般報名后10-15天才能夠參加培訓，因為人多，如果實地查驗能確定通過就可以提前報名）。

5、遞交開票限額申請：遞交申請前先跟專管員溝通一下，填一個防偽稅控聯系表。遞交《四川省增值稅防偽稅控系統最高開票限額申請審批表》一式三聯不允許復寫、《稅務行政許可申請表》一式兩聯不允許復寫、企業經營及開票情況報告、申請前一月的《增值稅納稅申報表》和《資產負債表》《損益表》、已審批通過的《增值稅一般納稅人申請認定表》原件、企業書面申請。

6、第二次實地查驗和參加培訓：專管員會電話預約關于《增值稅防偽稅控系統最高開票限額申請》實地查驗，跟第一次實地查驗差不多，更簡單點。帶培訓發票原件、照片一張、聽課證去金穗公司參加培訓（此步驟和第5步可以同時進行），培訓完畢一并帶公司品牌電腦檢測，檢測通過領取《通用設備送檢服務單》，并購買《防偽稅控》軟件、IC卡和讀卡器、金穗卡和簽署相關服務協議 ，同時領取《防偽稅控結業證書》、金穗公司蓋章的《防偽稅控企業兩卡領購登記表》兩份。

7、遞交發票領購資格申請：領取已審批通過的《四川省增值稅防偽稅控系統最高開票限額申請審批表》原件后，向文書受理窗口遞交已批準《增值稅一般納稅人申請認定表》復印件、《稅務行政許可申請表》一式兩聯不允許復寫、《發票領購申請審批表》一式三份不能復寫（把專用發票數量和普通發票數量一起申請）、經辦人身份證原件及兩張復印件及《防偽稅控結業證書》原件、稅務登記證副本原件、公章、財務章或發票專用章原件及印模。

8、辦理發票領購本：帶上領取已批準的《發票領購申請審批表》，到文書受理窗口辦理發票領購本（需要買票人身份證復印件一張、公章、財務章）。

9、帶IC卡和讀卡器、金穗卡、已批準《增值稅一般納稅人申請認定表》原件、已批準的《發票領購申請審批表》原件、經辦人身份證原件、兩本《防偽稅控結業證書》原件、已辦理好的發票領購本原件、稅務登記證副本原件、金穗公司蓋章的《防偽稅控企業兩卡領購登記表》原件、到發行窗口發行辦理發行手續。

10、發行手續完畢后到發票管理窗口帶IC卡、購票人身份證原件、發票領購本、銀聯卡（不收現金）、發票驗舊清單（第一次不需要這個）購買專用發票（0.7元/張）和普通電腦發票（0.35元/張）。11、打電話通知金穗公司上門安裝《防偽稅控系統》和《滬友軟件》。至此你就可以按輔導期正常開票和稅務申報。


上面是一般納稅申請流程，只要按照上海的流程一步一步完成你的申請即刻完畢

下面在來講講申報流程



1.首先作帳，出報表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作

2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細 表,正數,負數表等.

3.準備中國稅務字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產負債表，損益表。另 外如果是機動車的還有3張表。填寫好，調整打印紙張，進行打印，一式兩份。寫卡。因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統導出一個報 表,導入報稅系 統.直接生成機動車銷售清單.連續打印報。