上海代理記賬常見問題解答

上海代理記賬常見問題解答

 

1、什么時間開始報稅？

企業在領取稅務登記證的當月開始國稅、地稅的納稅申報工作。

2、外貿企業國內采購原料加工出口問題
目前外貿企業出口方式呈現新的特點，即在國內購料、委托生產加工后再出口。這種方式的特點是出口貨物名稱與企業在申報退稅時所提供的增值稅專用發票上的貨物名稱不符，且一張報關單對應多張發票。從這種方式已退稅申報情況看，存在加工合同簡單、發票開具不規范等問題。為規范管理，明確如下要求。
（1）企業在申報退稅時，必須同時提供主料與加工費的增值稅專用發票，如兩者中只能提供一張增值稅專用發票（主料或加工費），將按單證不齊予以征稅。
（2）企業在申報退稅時，提供的原料購銷合同和委托加工合同內容要詳細、規范。即購進原料在購銷合同上要有詳細的數量、單價、金額、結算方式、運輸方式等；委托加工合同必須注明單耗、損耗以及所提供料件和加工成品的數量等。
（3）國內購料、委托生產加工后出口商品的換匯成本不能高于出口匯率。如出現換匯成本高的問題，按第三條規定調整后計算退稅額。
（4）國內購料、委托生產加工后出口商品分別是按原料和加工商品的退稅率辦理退稅，對原料與出口商品的退稅率一致的，可統一按出口商品的退稅率辦理退稅。為確保退稅率使用的準確性，出口企業在退稅申報時必須提供原料的出口商品編碼，以便退稅機關查詢和確定退稅率。

3、出口發票開具時間問題
出口發票是出口企業辦理退稅的一個重要單證。出口退稅要求企業提供的是稅務機關監制的出口發票，增值稅專用發票及出口發票的開具時限要求在該筆出口貨物的出口退（免）稅申報期限前開具。

4、高新技術企業享有那些稅收優惠政策？

營業稅：高新技術企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。企業所得稅：高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅。經主管稅務部門批準，新辦的高新技術企業開辦之日起免征所得稅三年，第四年至第六年減按7.5%稅率征收所得稅。

 

 

5、什么時間進行工商年檢？
凡在12月31日前領取營業執照的企業均應參加次年1月1日至4月31日的工商年檢。

6、出口企業銷售處理問題
（1）外貿企業在貨物出口時，應在貨物報關出口的當月做銷售處理（月底結帳后出口的貨物可在次月做銷售處理）。
（2）生產企業產品按FOB價出口的，應在貨物報關出口的當月做銷售處理；按CIF價出口的，應在貨物報關出口并能準確確認出口報關單所注明的國外運費、保險費、傭金后做銷售處理。

7、出口企業逾期申報處理問題
出口企業將貨物報關出口后，應在滿“90日”后的申報期內申報退稅。對有特殊原因不能按期申報,但符合延期申報規定的企業，

經市局審批后最多可延期三個月申報。對辦理延期申報的出口企業，必須在申報期內先按規定做銷售處理并進行納稅申報、出口退稅申報（做單證不齊標志）后方可辦理延期申請。對未按上述規定處理的出口企業，不予審批延期手續。

8、外貿企業增值稅發票取得問題

外貿企業取得的增值稅專用發票是辦理出口退稅的主要單證。按照增值稅專用發票開具時限的稅收規定，供貨企業應在貨物發出的當天開具發票。由于外貿企業資金、貨物質量等問題，發票開具滯后的問題比較突出。考慮到外貿企業出口經營特殊性，以及出口退稅申報“90日”的時間要求，外貿企業必須在貨物報關出口之日90日以內取得增值稅發票，即增值稅發票開具日期在出口報關單“出口日期”之日起90日以內，對超過90日開具的發票，將按單證逾期不予辦理退稅。

 

 

9、外貿企業報關單涉及征稅問題

外貿企業出口的報關單上有兩筆以上貨物同時出口，既有應退稅貨物，又有應征稅貨物。為確保應征稅貨物不出現稅收漏洞，要求出口企業在申報出口退稅時，應同時提供應征稅貨物完稅憑證或計提銷項稅財務處理的原始憑證（復印件）。

10、代理記賬機構設立不規范

代理記賬機構必須有3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員，且主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術職稱資格。但實際執行中，相當部分的代理記賬機構不符合此規定。

11、代理記賬機構執業質量不樂觀

會計核算方面尚存在許多不規范之處，一些會計核算未能以權責發生制為基礎，對所代理公司未按《公司法》計提法定公積金、法定公益金的現象也較普遍，代理編制的年度財務會計報告都只有基本會計報表，均未按制度規定的要求提供會計報表附注的內容等。

12、生產企業取得非自產產品進出口經營權問題

生產企業出口退稅的產品是自己生產加工的產品，對非自產產品執行的是征稅的政策規定。目前，雖然工商及外經貿部門允許生產企業從事非自產產品的進出口業務，但生產企業上述政策規定并沒有變化，如企業出口非自產產品需做繳稅處理。

13、對于“代理記賬”的措施不是很得力

當前對于應當委托代理記賬的小型經濟組織和應當建賬的個體工商戶而言，主要存在兩方面的問題，一是應當建賬而 不建賬的現象十分普遍，二是許多“受托代理記賬人”不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴肅性，而且容易派生出許多其他問題。

14、對于《會計法》代理記賬的宣傳力度不夠

 

對于《會計法》代理記賬的宣傳力度不夠，造成目前許多小型經濟組織、特別是廣大的個體工商戶，對“代理記賬”知之甚少，認識不足，理解不夠。

 

15、是代理記賬業務收費標準混亂

在收費標準上，各家代理記賬機構懸殊較大，有些代理記賬機構甚至通過低價進行惡意競爭，還有部分代理記賬機構自身的經營收入核算不規范，隱匿收入現象也較普遍。

 

16、關于代理記賬從業人員應遵守的規則

根據規定，從事代理記賬人員應遵守以下規則：遵守會計法律、法規和國家統一的會計制度，依法履行職責；對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；對委托人示意要求作出的會計處理。提供不實會計資料，以及其他不符合法律、法規規定要求的，應當拒絕；對委托人提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任等。

 

17、我把發票記賬聯給你不就可以了嗎？為什么還要打印匯總表？

 

答：考慮到納稅申報數據的準確性，哪怕相差一分、一毛也會影響正常申報的，萬一發票少給一張，會使您在抄稅時不成功，需要到稅務局進行手工補稅的，所以為了使雙方工作更加準確，請您提供一下發票的匯總表。

 

18、公司截止目前為止，還有多少進項可以抵扣？還能開多少發票不用交稅？

 

答：看金蝶帳套里進項稅額有多少留抵或者直接看申報軟件里有多少留抵的金額是可以留抵的進項。此金額/0.17+此金額=不用交稅發票的總額

 

19、企業所得稅核定征收企業利潤高點沒關系嗎？成本核算可以無所謂嗎？

 

答：實際上這是一個誤區。雖然核定征收企業所得稅繳納與收入有關，與利潤總額沒有關系，但在企業變更時涉及分配利潤需繳納20%個人所得稅的問題。所以核定征收企業一定要取得實際發生的各類成本、費用發票，及時入賬。

 

20、公司一定要做帳報稅嗎？沒有業務也需要申報嗎？

 

答：企業必須每月向稅務所申報企業經營情況，這就是通常所說的報稅。沒有收入同樣需要申報，即零申報。如果不按時申報就會進入非正常戶，一旦進入非正常戶企業再想正常經營就需要繳納相關罰款。

 

21、問：報銷用什么發票比較合適？
答：差旅費發票（本地和外地均可）、辦公費發票、日用品發票、食品餐飲發票。建議發票要有抬頭的，否則稅務局查賬很有可能被認定為不能在所得稅前扣除的，另食品和餐飲發票有限額規定的，要控制金額使用。

22、問：增值稅專用發票千元版怎樣才能升級到萬元版？申請時需要提供什么材料？
答：連續兩個月開票金額超過三十萬元（不含稅）的，稅負率1%的就可以申請升級，連續2個月單筆銷售額或合同單價超過1萬元，其累計數超過月銷售額的25%。
申請時需要提供以下材料：《稅務行政許可申請表》、《防偽稅控企業最大開票限額變更審定表》、兩份以上合同復印件，合同中的銷售金額與單價必須與申請版本相適應（貼有印花稅）、《企業辦理增值稅最高開票限額委托書》。

23、問：請問我想去買發票，要帶哪些材料？
答：先取號，到綜合窗口申請發票核定（公章、發票章、身份證復印件、稅務登記證復印件、增值稅認定批復通知書）。
再取號，到發票售出窗口填寫購用發票申請單（購買薄、辦稅員聯系卡、金稅卡）。

24、問：客戶把錢打到公司賬戶上，一定要開發票嗎？晚點開票可以嗎？
答：打到公司賬戶上的錢可以不開發票或者晚點開發票，但一定要申報交稅的，不開票不交稅是不可以的。晚點開票的時間不要超過一年，否則稅務局查到的話不但要叫你補交稅款還要作罰款處理的。

25、問：高新技術企業享有哪些優惠政策？
答：營業稅：高新技術企業從事技術轉讓、技術開放業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入是免營業稅的；企業所有稅：開發區內的高新技術企業，減15%的稅率征收所得稅；經主管稅務部門批準，新辦的高新技術企業在開辦之日其免征所得稅三年，第四年至第六年按7.5%稅率征收。

 

26、委托譽富企業登記代理記賬有什么優勢？

①可以解決企業在招聘新會計過程中難以準確考核會計業務能力及新人無法知道整個稅務的流程，他們往往只知道自己一些領域內知識，但是如果是小企業可能就一個財務，要她掌握所有的稅務問題就需要很多年的會計經驗才能做到。

②譽富企業登記為企業提供一站式服務平臺，每月定時向客戶發送財務報表，清晰透明。（包括所繳每一項稅的得出方式）；會計記帳與企業經營分開，可以保證會計做帳的中立性。

 

27、問：我們公司剛成立，沒有什么業務可以優惠點嗎？其他代理記賬公司的價格都是200/月

答 ：即使您公司剛成立也是要進行會計核算、申報納稅，公司剛成立事比較多、比較繁瑣，比如如：核票種、申請發票領購本、建賬、辦理電子申報等，200元一個月的剛開始不會給你們建賬，后期變更或者稅局查賬時候會有問題的，還有200一個月的代理記賬，人員水平和素質都要低一個檔次，俗話說得好“便宜沒好貨，好貨不便宜”，這句話也適用于代理記賬行業，您想要一個正規的代理記賬公司，把公司賬目做好不可能太便宜的，公司的基本成本在哪里，所以如果您選擇價格低的代理公司，請一定要注意這些問題。